Pasaulē
Taču galīgā summa ir atkarīga no būtiska apstākļa: vai PVN jau ir iekļauts cenā, ko pircējs samaksājis tirdzniecības platformā.
Ja Temu, Shein, AliExpress vai cits pārdevējs, izmantojot IOSS sistēmu, PVN ir iekasējis jau pasūtījuma noformēšanas laikā, pilnu PVN par preces vērtību otrreiz piemērot nedrīkst. Šādā gadījumā jau samaksātajai cenai tiek pievienots muitas nodoklis un ar šo nodokli saistītā PVN daļa. Savukārt, ja PVN iepriekš nav samaksāts, muitas noformēšanas laikā to aprēķina no preču vērtības, piegādes izmaksām un paša muitas nodokļa.
Par ko tieši jāmaksā 3 eiro
Muitas nodokli ne vienmēr aprēķina par katru atsevišķu preci, bet gan par katru preču pozīciju muitas deklarācijā.
Vienā pozīcijā var apvienot preces, kurām ir vienāda muitas klasifikācija, būtiskās īpašības un viena izcelsmes valsts.
VID min divus vienkāršus piemērus:
desmit vienādi ūdens filtri - viena pozīcija un 3 eiro muitas nodoklis;
ādas apavi un tekstila apavi - divas pozīcijas un 6 eiro muitas nodoklis.
Tāpēc pieci vienādi T-krekli var tikt uzskatīti par vienu pozīciju, bet T-krekls, kleita, apavi un soma - par četrām. Galīgo klasifikāciju nosaka pēc muitas deklarācijas datiem, nevis tikai pēc preču skaita iepirkumu grozā.
Ja cenā vietnē PVN jau ir iekļauts
Tā ir visierastākā situācija lielajās tirdzniecības platformās. Pircējs redz cenu, kurā Latvijas PVN jau ir ņemts vērā un samaksāts pasūtījuma veikšanas brīdī.
Šādā gadījumā preces cenai nedrīkst vēlreiz pieskaitīt pilnu PVN 21% apmērā. Papildu slogs vienai preču pozīcijai līdz 1. novembrim ir:
3 eiro muitas nodoklis + 0,63 eiro PVN par šo muitas nodokli = 3,63 eiro.
Aprēķins balstīts uz VID noteikto kārtību, saskaņā ar kuru muitas nodokli iekļauj PVN aprēķina bāzē.
1. piemērs. Sīkprece par 1 eiro, PVN jau ir iekļauts
Cena platformā - 1 eiro
Muitas nodoklis - 3 eiro
Papildu PVN par muitas nodokli - 0,63 eiro
Piemaksa - 3,63 eiro
Galīgā cena - 4,63 eiro
Prece par vienu eiro sadārdzinās vairāk nekā četras reizes.
2. piemērs. Prece par 5 eiro, PVN jau ir iekļauts
Cena platformā - 5 eiro
Muitas nodoklis - 3 eiro
Papildu PVN par muitas nodokli - 0,63 eiro
Piemaksa - 3,63 eiro
Galīgā cena - 8,63 eiro
3. piemērs. Prece par 10 eiro un piegāde par 2 eiro, PVN jau ir samaksāts
Prece un piegāde - 12 eiro
Muitas nodoklis - 3 eiro
Papildu PVN par muitas nodokli - 0,63 eiro
Piemaksa - 3,63 eiro
Galīgā cena - 15,63 eiro
Šajā piemērā pieņemts, ka platforma PVN ir korekti iekasējusi gan par preci, gan par piegādi. Ja tas nav izdarīts, aprēķins būs citāds.
Ja PVN pirkuma laikā nav samaksāts
Šādā gadījumā muitas noformēšanas laikā PVN 21% apmērā piemēro:
preces vērtībai;
piegādes un saistītajām izmaksām;
muitas nodoklim.
Tieši šādu aprēķina kārtību norāda VID.
4. piemērs. Prece par 1 eiro bez iepriekš samaksāta PVN
Preces cena - 1 eiro
Muitas nodoklis - 3 eiro
PVN aprēķina bāze - 4 eiro
PVN 21% - 0,84 eiro
Nodokļi un muitas nodoklis - 3,84 eiro
Galīgā cena - 4,84 eiro
Šajā gadījumā 4,84 eiro ir pareizā summa tikai ar nosacījumu, ka sākotnējais 1 eiro bija cena bez iepriekš samaksāta PVN.
5. piemērs. Prece par 5 eiro bez iepriekš samaksāta PVN
Preces cena - 5 eiro
Muitas nodoklis - 3 eiro
PVN aprēķina bāze - 8 eiro
PVN 21% - 1,68 eiro
Nodokļi un muitas nodoklis - 4,68 eiro
Galīgā cena - 9,68 eiro
6. piemērs. Prece par 10 eiro un piegāde par 2 eiro bez iepriekš samaksāta PVN
Prece - 10 eiro
Piegāde - 2 eiro
Muitas nodoklis - 3 eiro
PVN aprēķina bāze - 15 eiro
PVN 21% - 3,15 eiro
Nodokļi un muitas nodoklis - 6,15 eiro
Galīgā cena - 18,15 eiro
Desmit vienādas preces var izrādīties izdevīgākas par četrām atšķirīgām
Preču skaits pats par sevi nenosaka muitas nodokļa apmēru. Galvenais ir tas, cik preču pozīciju būs norādīts deklarācijā.
7. piemērs. Desmit vienādi filtri
Filtru kopējā cena - 20 eiro
Preču pozīciju skaits - viena
Muitas nodoklis - 3 eiro
Ja platformā PVN jau ir samaksāts:
Papildu PVN par muitas nodokli - 0,63 eiro
Piemaksa - 3,63 eiro
Galīgā cena - 23,63 eiro
Ja PVN iepriekš nav samaksāts:
PVN aprēķina bāze - 23 eiro
PVN - 4,83 eiro
Muitas nodoklis - 3 eiro
Nodokļi un muitas nodoklis - 7,83 eiro
Galīgā cena - 27,83 eiro
8. piemērs. Četri dažādi apģērba gabali
Pieņemsim, ka kleita, bikses, T-krekls un bērnu jaka tiek atzīti par četrām atsevišķām pozīcijām.
Pozīciju skaits - četras
Muitas nodoklis - 4 × 3 eiro
Tikai muitas nodoklis - 12 eiro
Ja PVN par precēm jau ir samaksāts, par muitas nodokli papildus aprēķina:
21% no 12 eiro - 2,52 eiro
Kopējā piemaksa - 14,52 eiro
No 1. novembra šai summai tiks pievienoti vēl 8 eiro par četru pozīciju apstrādi.
Kas mainīsies no 1. novembra
No 2026. gada 1. novembra tiks ieviesta atsevišķa maksa par apstrādi - 2 eiro par katru preču pozīciju. Tā tiks pieskaitīta 3 eiro muitas nodoklim. VID oficiālajā piemērā šī apstrādes maksa netiek iekļauta PVN aprēķina bāzē.
Vienai pozīcijai pēc 1. novembra minimālais jaunais slogs, ja PVN jau ir samaksāts, izskatīsies šādi:
Muitas nodoklis - 3 eiro
PVN par muitas nodokli - 0,63 eiro
Apstrādes maksa - 2 eiro
Kopējā piemaksa - 5,63 eiro
9. piemērs. Prece par 1 eiro pēc 1. novembra, PVN jau ir iekļauts
Preces cena - 1 eiro
Muitas nodoklis - 3 eiro
PVN par muitas nodokli - 0,63 eiro
Apstrādes maksa - 2 eiro
Piemaksa - 5,63 eiro
Galīgā cena - 6,63 eiro
Ja sākotnējais 1 eiro norādīts bez PVN, galīgā cena būs 6,84 eiro: 1 eiro par preci, 3 eiro muitas nodoklis, 0,84 eiro PVN un 2 eiro apstrādes maksa.
VID oficiālais piemērs
VID sniedz aprēķinu par divām dažādām precēm, kuru cena ir 7 un 10 eiro un kuras tiek piegādātas vienā sūtījumā. Piegāde maksā 1 eiro. Šis piemērs aprēķināts atbilstoši noteikumiem, kas būs spēkā no 1. novembra.
Pirmā prece - 7 eiro
Otrā prece - 10 eiro
Piegāde - 1 eiro
Sākotnējā pasūtījuma vērtība - 18 eiro
Divas pozīcijas × 3 eiro muitas nodoklis:
Muitas nodoklis - 6 eiro
PVN aprēķina bāze:
7 + 10 + 1 + 6 = 24 eiro
PVN 21%:
5,04 eiro
Divas pozīcijas × 2 eiro par apstrādi:
Apstrādes maksa - 4 eiro
Nodokļi un maksājumi kopā - 15,04 eiro
Galīgā cena - 33,04 eiro
Taču arī šeit tieši jāatkārto būtiskā piebilde: 33,04 eiro summa paredz, ka norādītajos 7 un 10 eiro nav iekļauts jau samaksāts PVN. Ja platforma nodokli ir iekasējusi pirkuma brīdī, to nedrīkst piemērot vēlreiz.
Kur un kad būs jāmaksā
Lielās platformas muitas nodokli, PVN un pēc 1. novembra arī apstrādes maksu var iekasēt jau pasūtījuma noformēšanas laikā. Ja pārdevējs pārvadātājam ir nodevis pareizu informāciju, saņēmējam deklarācija nav jānoformē pašam.
Ja maksājumi iepriekš nav iekasēti vai pārvadātājs nav saņēmis apstiprinājumu, sūtījums būs jānoformē ievešanas laikā. Pircējs to var izdarīt patstāvīgi EDS vai izmantot Latvijas Pasta, kurjerdienesta vai muitas brokera maksas pakalpojumu. Šo pakalpojumu maksa nav ietverta valsts noteiktajos 3 vai 2 eiro un var palielināt galīgo rēķinu.
Kad jaunais muitas nodoklis netiek piemērots
Trīs eiro muitas nodoklis netiek piemērots precēm, kas jau ir atmuitotas un tiek nosūtītas no kādas ES dalībvalsts. Tādēļ svarīga ir nevis tirdzniecības platformas izcelsmes valsts, bet faktiskā nosūtīšanas vieta un preces muitas statuss.
Norāde EU Warehouse var būt noderīgs orientieris, taču pirms pirkuma vērts pārbaudīt pārdevēja nosacījumus un nosūtīšanas valsti.
Kā neiekrist krāpnieku slazdā
VID atsevišķi brīdina, ka muita nesūta īsziņas vai e-pastus ar maksājumu saitēm. Ja saņemts aizdomīgs paziņojums, jāsazinās ar pasta operatoru un nevajadzētu ievadīt maksājumu datus nepārbaudītā vietnē. EDS šādu prasību nevar pārbaudīt kā parastu paziņojumu.
Galvenais aprēķina princips ir vienkāršs: ja PVN jau ir iekļauts cenā, to nedrīkst otrreiz pieskaitīt visai pirkuma summai. Ja nodoklis nav samaksāts, 21% PVN aprēķina no preces, piegādes un muitas nodokļa kopējās vērtības. Tādēļ vienai un tai pašai precei galīgā cena var atšķirties atkarībā no tā, kā tirdzniecības platforma ir noformējusi pārdošanu.
